Slovensko má vyššiu daňovú sadzbu, ale nižšiu daňovú povinnosť ako Česká republika

Petr Gola | rubrika: Článok | 26. 7. 2016
Základná sadzba dane z príjmu fyzických osôb je v Čechách 15 % a na Slovensku 19 %. Daňová zľava na poplatníka je v Česku vyššia než na Slovensku. Napriek tomu sa pri rovnakej hrubej mzde odvádza na dani z príjmu fyzických osôb na Slovensku menej. Ako je to možné? Pozrime sa na praktické výpočty.
Slovensko má vyššiu daňovú sadzbu, ale nižšiu daňovú povinnosť ako Česká republika

Zdroj: Shutterstock

Výška dane z príjmu fyzických osôb nezávisí iba na zdaniteľnom príjme a daňovej sadzbe, ale aj na spôsobe výpočtu dane z príjmu fyzických osôb a daňových zľavách alebo nezdaniteľných položkách.

V Českej republike je tak konečná daňová povinnosť vyššia na Slovensku, ako si ukážeme na praktickom príklade.

Daň z príjmu v Českej republike.

Základom dane pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb zamestnancov v Českej republike je superhrubá mzda, čo je hrubá mdza zamestnanca zvýšená o povinné poistné platené zamestnávateľom.

Zamestnávatelia odvádzajú za zamestnanca sociálne poistenie (25 %) a zdravotné poistenie (9%). Superhrubá mzda je teda hrubá mzda násobená koeficientom 1,34, pričom výsledok sa zaokrúhľuje na sto korún hore.

Vypočítajte si výšku čistej mzdy na našej mzdovej kalkulačke:

Mzdová kalkulačka

Základná daňová sadzba v ČR je  15 %. Zamestnanci s nadštandardnými príjmami odvádzajú ešte 7 % solidárnu daň. Mesačne sa solidárna daň odvádza z hrubej mzdy nad 108 024 Kč.

Od vypočítanej dane z príjmu fyzických osôb sa odpočíta základná zľava na poplatníka (Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka) vo výške 2 070 kč, na ktorú majú nárok všetci zamestnanci. Zľava na poplatníka znižuje priamo vypočítanú daňovú povinnosť.

Daň z príjmu na Slovensku

Na Slovensku je základom dane pre výpočet dane z príjmu hrubá mzda zamestnanca ponížená o sociálne poistenie platené zamestnancom (9,4 %) a zdravotné poistenie platené zamestnancom (4 %).

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka vo výške 316,94 € mesačne. Základná sadzba dane z príjmu je 19 %. Zvýšenej 25 %-nej sadzbe dane podliehajú príjmy nad 2 919 € mesačne.

Praktický príklad

Pán Mucha má na Slovensku hrubú mesačnú mzdu 1 000 eur a pán Novák ma hrubú mesačnú mzdu 27 300 Kč v Českej republike. Ktorý zo zamestnancov zaplatí v percentnom vyjadrení viac na dani z príjmu?

Výpočet dane z príjmu pána Muchy 

Text Suma

Hrubá mzda

1 000 €

Sociálne poistenie

94 €

(1 000 x 9,4 %)

Zdravotné poistenie

40 €

(1 000 x 4,0 %)

Povinné poistné

134 €

(94 + 40)

Nezdaniteľná položka

316,94 €

Základ dane

549,06 €

(1 000 - 134 - 316,94)

Daň z príjmu

104,32 €

(549,06 x 19 %)

Efektívna sadzba dane

10,43 %

(104,32: 1 000)

vlastný výpočet autora

Výpočet dane z príjmu pána Nováka

Text Suma

Hrubá mzda

27 300 Kč

Superhrubá mzda

(na sto korún hore)

36 600 Kč

(27 300 x 1,34)

Daň z príjmu

5 490 Kč

(36 600 x 15 %)

Zľava na poplatníka

2 070 Kč

Záloha na daň z príjmu po zľave

3 420 Kč

(5 490 - 2 070)

Efektívna sadzba dane

12,53 %

(3 420: 27 300)

vlastný výpočet autora

Pri približne rovnakej mzde je efektívna sadzba dane z príjmu pána Muchy 10,43 % zatiaľ čo pána Nováka 12,53 %. Hlavným dôvodom je skutočnosť, že v ČR sa daň z príjmu vypočíta zo superhrubej mzdy a na Slovensku iba z hrubej mzdy. Aj pri vyššej sadzbe dane je tak na Slovensku u bezdetného zamestnanca vo väčšine prípadov efektívna sadzba dane nižšia. V priloženej tabuľke máme uvedenú efektívnu sadzbu dane z príjmu pri vybraných mzdách v ČR a na Slovensku bezdetného zamestnanca.

Hrubá mzda Daň v € Slovensko Efektívna sadzba v % Slovensko Daň v Kč Česko Efektívna sadzba v % Česko

600 € (16 380 Kč)

38,51 €

6,42  %

 1 230 Kč

 7, 51%

800 € (21 840 Kč)

71,41 €

8,93 %

2 325 Kč

10,65 %

1 000 € (27 300 Kč )

104,32 €

10,43 %

3 420 Kč

12,53 %

1 200 € (32 760 Kč)

137,23 €

11,44 %

4 515 Kč

13,78 %

1 400 € (38 220 Kč)

170,14 €

12,15 %

5 625 Kč

14,72 %

1 600 € (43 680 Kč)

203,05 €

12,69 %

6 720 Kč

15,38 %

1 800 € (49 140 Kč)

235,95 €

13,11 %

7 815 Kč

15,90 %

vlastný výpočet autora

Experti na granty a dotácie

Viac informácii

Získajte neobmedzený prístup do najväčšej databázy grantov a dotácií na Slovensku. Nájdite ten správny grant pre vašu firmu.

Daňové priznanie online

Kompletné daňové priznanie online za 15 minút a 19,90 eur.

DníHodínMinútSekúnd

Pokiaľ chcete riešiť dane po stare, máme pre vás chytré formuláre.

Porovnajte si ponuky, vyberte tú najvýhodnejšiu a ušetrite.

Ušetrite na hypotéke a životnom poistení alebo s nami sporte a zarobte viac. Nechajte si od nás porovnať ponuky a vyberte si tú najvhodnejšiu pre vás.

Páčil sa vám článok?

0
ÁnoNie
Vstúpiť do diskusie
V diskusii je celkom 0 komentárov

Toto ste už čítali?

Dividendy v daňovom priznaní

27. 3. 2024 | Redakcia

Dividendy v daňovom priznaní

Čo sú dividendy, ako sa vyplácajú a ako ich zdaniť? Informácie sme pripravili v prehľadnom článku.

Daňové priznanie za rok 2023: Najčastejšie otázky a odpovede

26. 3. 2024 | Redakcia

Daňové priznanie za rok 2023: Najčastejšie otázky a odpovede

Pri vypĺňaní daňového priznania často nastáva situácia, kedy si daňovník nevie rady a hľadá odpovede. Preto sme pripravili prehľadný zoznam najčastejších otázok a odpovedí.

Odklad daňového priznania. Ako postupovať a kedy sa oplatí?

12. 3. 2024 | Redakcia

Odklad daňového priznania. Ako postupovať a kedy sa oplatí?

Nestíhate podať daňové priznanie? Odložte si jeho podanie o pár mesiacov. Aké sú podmienky odkladu a ako ho podať správne?

ETF a dividendy: Ako ich zdaniť?

6. 3. 2024 | Redakcia

ETF a dividendy: Ako ich zdaniť?

ETF sú v súčasnosti obľúbeným finančným nástrojom, ktorý si vyberá veľa investorov. Ich výhodami sú atraktívne zhodnotenie a dostupnosť pre široké spektrum ľudí. Ak ste sa rozhodli... celý článok

Zamestnanci od februára zarobia viac: Štát im pridá vďaka daňovej úľave

27. 2. 2024 | Daniel Výcha

Zamestnanci od februára zarobia viac: Štát im pridá vďaka daňovej úľave

Vo februári dostanú zamestnanci vyššiu výplatu, čo je dôsledkom zvýšenia výšky nezdaniteľného minima, ktoré nadobudlo platnosť na začiatku tohto roka. Aká je jeho aktuálna hodnota a... celý článok