Pri poskytovaní služieb nám pomáhajú súbory cookie. Používaním našich služieb vyjadrujete súhlas s našim používaním súborov cookie. Ďalšie informácie

Daň z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti (daň pri predaji nehnuteľnosti) 2016,2017

Čo je daň z prevodu vlastníctva nehnuteľností 2016 a 2017

Ak ste v tomto roku predali dom, byt, garáž, či inú nehnuteľnosť so ziskom, pravdepodobne budete musieť odviesť daň z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti.

Aj keď predáte nehnuteľnosť v priebehu roka, zdania sa až na konci zdaňovacieho obdobia. Uvediete ich v daňovom priznaní k dani z príjmov, v oddiely pre ostatné príjmy podľa §8 zákona o dani z príjmov.

Tlačivo k daňovému priznaniu si môžete stiahnuť, vyplniť a odovzdať na daňový úrad priamo z našich stránok portálu finance.sk tu: 

Oslobodenie od dane z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti

Nie vždy však musíte zdaniť príjmy získané z predaja nehnuteľnosti.  Niektoré príjmy sú podľa zákona o dani z príjmu od tejto dane oslobodené.

Platí, ak ste vlastníkom nehnuteľnosti dlhšie ako 5 rokov od jej nadobudnutia, neplatíte daň z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti – teda nezdaníte príjem získaný predajom nehnuteľnosti.

Preto je dôležité správne určiť moment nadobudnutia nehnuteľnosti

Kedy je nehnuteľnosť nadobudnutá

Od dane je oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti:

  • na základe kúpnej  zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností.
  • na základe darovacej  zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností.
  • na základe zámennej  zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností.
  • ktorá bola nadobudnutá dedením po uplynutí 5 rokov od smrti poručiteľa
  • zaradenej do obchodného majetku po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorá je z dane oslobodená, neuvádzate ju  resp. ten príjem v daňovom priznaní.

Ak sa vlastníctvo nadobúda rozhodnutím štátneho orgánu, vlastníctvo sa nadobúda dňom určeným v tomto rozhodnutí, pričom ak nie je určený v rozhodnutí, vlastníctvo sa nadobúda dňom právoplatnosti rozhodnutia.

Ako uplatniť výdavky do daňového priznania pri predaji nehnuteľnosti 

Určiť aká bola obstarávacia cena bytu, ktorý ste kúpili, nie je až taký problém, ale ako sa určia výdavky na získanie nehnuteľnosti, ktorú ste zdedili alebo vám bola podarovaná?

Podľa zákona o dani z príjmov (sťahuj zákon) je výdavok z prevodu nehnuteľnosti:

  • preukázateľne zaplatená kúpna cena pri nehnuteľnosti, ktorú ste kúpili
  • cena na základe znaleckého posudku alebo cena uvedená v rozhodnutí o dedičstve pri nehnuteľnosti, ktorú ste zdedili
  • cena na základe znaleckého posudku pri darovanej nehnuteľnosti o v tomto prípade sa niekedy uvádza aj cena, za ktorú darca nehnuteľnosť nadobudol (ak ju napríklad kúpil a následne daroval)
  • zostatková cena pri nehnuteľnosti, ktorá bola zahrnutá v obchodnom majetku

Medzi výdavky sa tiež pripočítavajú finančné prostriedky použité na opravu a údržbu nehnuteľnosti, rekonštrukciu a technické zhodnotenie a iné. Tieto finančné prostriedky musia byť preukázateľné vynaložené, teda je potrebné mať k nim doklady, faktúry a podobne. Medzi preukázateľne vynaložené výdavky tak patrí aj:

  • úhrada za prevod členských práv a povinností spojených s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu
  • úroky z hypotekárneho úveru alebo stavebného úveru, alebo o medzi výdavky však nepatria úroky, ktoré boli uplatnené ako daňový výdavok počas zaradenia tejto nehnuteľnosti do obchodného majetku, pričom rovnako sa budú posudzovať aj iné poplatky súvisiace s poskytnutým úverom.

V daňovom priznaní si môžete uplatniť výdavky len do výšky príjmov. Nesmú byť vyššie ako príjmy. Strata sa neuvádza.

Sadzba dane z prevodu nehnuteľnosti 2016 

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti presiahne polovicu základnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, podáva sa daňové priznanie k dani z príjmov.

Príjem z predaja nehnuteľnosti sa zaraďuje medzi ostatné príjmy a uvádza sa v tlačive daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typ B.

Polovica základnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka za zdaňovacie obdobie v roku 2016 je 1 901,67 eur.

Daň sa platí z rozdielu medzi obstarávacou cenou, za ktorú sa nehnuteľnosť získali a cenou, za ktorú ste nehnuteľnosť predali.

Sadzba dane z príjmov v roku 2016 predstavuje 19 % zo základu dane do 35 022,31 € (vrátane). Z príjmov nad 35 022,31 € sa odvádza 25 %.

Príklad dane z predaja 

Pán Novák si kúpil  byt v hodnote 50 000 eur. Následne zrekonštruoval bytové jadro. Náklady za rekonštrukciu predstavovali 10 000 eur. Po štyroch rokoch predá pán Novák  byt  za 90 000 eur. Výpočet bude nasledovný:

Predajná cena: 90 000 eur       Obstarávacia cena: 50 000 eur     Rekonštrukcia jadra: 10 000 eur
----------------------------------------
Daň z predaja nehnuteľnosti: 5 700 eur

Výpočet:
90 000 - 50 000 - 10 000 = 30 000            30 000 x 19 % = 5 700 eur

Keby pán Novák „vydržal“ ešte rok nemusel by daň z predaja nehnuteľnosti platiť vôbec (čítajte Kto je oslobodený platiť daň z predaja nehnuteľnosti)

Reklama
Reklama
Reklama

Aktuálna problematika

formuláre na stiahnutie

Formuláre a tlačivá k daňovému priznaniu

Hľadáte priznanie k dani z príjmov, či iným daniam? Stiahnite si daňové priznania.
 

Správa o nehode - európsky formulár

Stiahnite si formulár aj s návodom, ako ho vyplniť.
Toto tlačivo by malo byť súčasťou výbavy každého motorového vozidla.
 

Aktuálne články Finance.sk

Termínované vklady. Komu a kedy sa oplatia?

23.03.2017

Termínované vklady zažívajú úrokové dno. Napriek tomu ich netreba odpisovať!

V Bratislave môžete podať daňové priznanie priamo z auta

23.03.2017

Finančná správa po novom pripravuje predĺžené úradné hodiny daňových úradov, ale aj novú možnosť podania daňového priznania.

Prechodný a trvalý pobyt v nájomnom byte – aké má úskalia?

22.03.2017

Nahlasovanie prechodného alebo trvalého pobytu v nájomnom byte je problémom, ktorý riešia nájomcovia aj prenajímatelia. Čítajte, ako nahlasovanie prebieha a aké má evidencia pobytu riziká pre oboch účastníkov nájomného vzťahu.

Rakúsko v roku 2018 spustí digitálne diaľničné známky

22.03.2017

Rakúsko budúci rok spustí tzv. digitálne diaľničné známky. Na pumpách sa budú aj naďalej dať kúpiť klasické papierové, systém bude fungovať aj v češtine.
Reklama