Pri poskytovaní služieb nám pomáhajú súbory cookie. Používaním našich služieb vyjadrujete súhlas s našim používaním súborov cookie. Ďalšie informácie

Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti 2016: vzor výpočtu, príklad, oslobodenie

Finance.sk

Predali ste v roku 2016 dom, byt či inú nehnuteľnosť a neviete, či máte zdaniť tento príjem, alebo nie. Aká je sadzba dane z prevodu vlastníctva nehnuteľností. Ako sa vyplní do daňového priznania, uvádzame príklad.

 
Reklama

Pri predaji nehnuteľnosti musíte počítať s tým, že na konci roku bude potrebné získaný príjem zdaniť.  Jedná sa o príjem z prevodu vlastníctva nehnuteľností.

Tento príjem patrí medzi ostatné príjmy a uvádza sa v:

Ak vám vznikli nejaké náklady na získanie predávanej nehnuteľnosti, prípadne na jej rekonštrukciu, môžete si tieto náklady uplatniť hneď v stĺpci vedľa príjmov: 

Stiahnite si daňové priznanie k dani z príjmov: tu.

Určenie výdavkov na obstaranie nehnuteľnosti 

Určiť aká bola obstarávacia cena bytu, ktorý ste kúpili, nie je až taký problém, ale ako sa určia výdavky na získanie nehnuteľnosti, ktorú ste zdedili alebo vám bola podarovaná?

Podľa zákona o dani z príjmov (sťahuj zákon) je výdavok z prevodu nehnuteľnosti:

  • preukázateľne zaplatená kúpna cena pri nehnuteľnosti, ktorú ste kúpili
  • cena na základe znaleckého posudku alebo cena uvedená v rozhodnutí o dedičstve pri nehnuteľnosti, ktorú ste zdedili
  • cena na základe znaleckého posudku pri darovanej nehnuteľnosti
    • v tomto prípade sa niekedy uvádza aj cena, za ktorú darca nehnuteľnosť nadobudol (ak ju napríklad kúpil a následne daroval)
  • zostatková cena pri nehnuteľnosti, ktorá bola zahrnutá v obchodnom majetku

Medzi výdavky sa tiež pripočítavajú finančné prostriedky použité na opravu a údržbu nehnuteľnosti, rekonštrukciu a technické zhodnotenie a iné.  Tieto finančné prostriedky musia byť preukázateľné vynaložené, teda je potrebné mať k nim doklady, faktúry a podobne.

Medzi preukázateľne vynaložené výdavky tak patrí aj: 

  • úhrada za prevod členských práv a povinností spojených s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu
  • úroky z hypotekárneho úveru alebo stavebného úveru, alebo 
    • medzi výdavky však nepatria úroky, ktoré boli uplatnené ako daňový výdavok počas zaradenia tejto nehnuteľnosti do obchodného majetku, pričom rovnako sa budú posudzovať aj iné poplatky súvisiace s poskytnutým úverom.
V daňovom priznaní si môžete uplatniť výdavky len do výšky príjmov. Nesmú byť vyššie ako príjmy. Strata sa neuvádza.

Príklad na výpočet dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti v daňovom priznaní

Pán Novák si v roku 2014 kúpil byt do osobného vlastníctva za 55 000 eur. V lete 2016 ho predal za 60 500 eur.

V daňovom priznaní sa vyplní na šiestej strane  v VIII. oddiely v tabuľke číslo 3  v riadku číslo 2 v prvom stĺpci 60 500 € a druhom stĺpci 55 000.

Základ dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti teda predstavuje 5 500 € (60 500 – 55 000).  Z tohto základu dane sa vypočíta daň.

Sadzba dane z príjmov v roku 2016 predstavuje 19 % zo základu dane do 35 022,31 € (vrátane). Z príjmov nad 35 022,31 € sa odvádza 25 %.

Daň pána Nováka, v prípade, ak by mal v roku 2016 len tento príjem tak predstavuje 1 045 eur (19 % z 5 500 €).

Oslobodenie od dane z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti

Nie vždy však musíte zdaniť príjmy získané z predaja nehnuteľnosti.  Niektoré príjmy sú podľa zákona o dani z príjmu od tejto dane oslobodené.

Platí, ak ste vlastníkom nehnuteľnosti dlhšie ako 5 rokov od jej nadobudnutia, neplatíte daň z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti – teda nezdaníte príjem získaný predajom nehnuteľnosti.

Preto je dôležité správne určiť moment nadobudnutia nehnuteľnosti

Kedy je nehnuteľnosť nadobudnutá

Od dane je oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti:

  • na základe kúpnej  zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností.
  • na základe darovacej  zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností.
  • na základe zámennej  zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností.
  • ktorá bola nadobudnutá dedením po uplynutí 5 rokov od smrti poručiteľa
  • zaradenej do obchodného majetku po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorá je z dane oslobodená, neuvádzate ju  resp. ten príjem v daňovom priznaní.

Ak sa vlastníctvo nadobúda rozhodnutím štátneho orgánu, vlastníctvo sa nadobúda dňom určeným v tomto rozhodnutí, pričom ak nie je určený v rozhodnutí, vlastníctvo sa nadobúda dňom právoplatnosti rozhodnutia.

 
 
Sdílení a tisk
   
 
Reklama