Ako si znížiť základ dane z príjmu za rok 2015

Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje sumu, ktorá vedľa výdavkov tiež zníži sumu vašich príjmov a tak je výška vypočítanej dane nižšia.

Aká bude úroveň nezdaniteľnej časti závisí od vašich príjmov, prípadne príjmov manželky. 

V roku 2016 si navyše môžete uplatniť aj príspevky na sporenie v druhom a treťom dôchodkovom sporení.

Nezdaniteľnú časť základu dane si môžete uplatniť len pri príjmoch zo závislej činnosti § 5 zákona o dani z príjmov a pri príjmoch z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6  ods. 1 alebo 2 zákona o dani z príjmov.  Pri príjmoch z prenájmu, kapitálových príjmoch a iných sa nezdaniteľné časti neuplatňujú.

Zníženie základu dane o príspevky do 2. dôchodkového piliera a do 3. dôchodkového piliera

Ak si prispievate do 2. alebo 3. dôchodkového piliera, môžete si o výšku príspevkov znížiť základ dane. 

Nezdaniteľná časť základu dane príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

3. dôchodkový pilier – doplnkové dôchodkové sporenie – je dobrovoľné sporenie

Pokiaľ ste si v roku 2015 prispievali do fondov doplnkového dôchodkového sporenia môžete si do daňového priznania uviesť ako nezdaniteľnú časť základu dane zaplatené príspevky, najviac však do výšky 180 eur.

Prípade, že ste si sporili v roku 2015 sumu vyššiu ako 180 eur, uvediete v daňovom priznaní len sumu 180 eur.  Pri nasporení nižšej sumy sa ako nezdaniteľná časť základu dane uvádza tá konkrétna suma – napr. 150 eur, 100 eur a podobne.

Nezdaniteľná časť základu dane príspevky na starobné dôchodkové sporenie

2. dôchodkový pilier – starobné dôchodkové sporenie – časť príspevkov je povinná, je možné prispievať si  aj viac než je povinne určená výška príspevkov

Sporitelia v druhom dôchodkovom pilieri si môžu znížiť svoj základ dane o dobrovoľné príspevky – teda príspevky nad rámec povinného poistné do fondov starobného dôchodkového sporenia.

Nezdaniteľná časť základu dane príspevky na starobné dôchodkové sporenie sa uplatní  vo výške 2 % zo základu dane, pričom nesmie byť vyššia ako 988,80 eur.

Príklad:  Základ dane z príjmov pána Nováka je za rok 2015 vo výške 35 000. V roku 2015 si formou dobrovoľných príspevkov do starobného dôchodkového sporenia nasporil 1000 eur.

Ako nezdaniteľnú časť ZD si môže uplatniť 2 % z 35 000, čo je 700 eur.

Pani Stará má základ dane z príjmov za rok 2015 vo výške 55 000 eur.  Tiež podobne ako pán Novák  zaplatila na dobrovoľných príspevkoch do 2. piliera 1000 eur.

Ako nezdaniteľnú časť ZD si môže uplatniť pani Stará 2 % z 55 000 eur, čo je 1 100 eur. Avšak zo zákona nesmie byť nezdaniteľná časť ZD z príspevkov do 2. piliera vyššia než 988,80 eur.

Pani Stará si tak uplatní 988,80 eur ako nezdaniteľnú časť základu dane na dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie.

Zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť ZD na daňovníka

Základ dane si daňovník môže znížiť až o viac ako 3 800 eur. Pri výpočte postupuje takto:

Ak je základ dane daňovníka nižší alebo rovný 19 809 eur, môže si daňovník uplatniť až 3 803,33 eur.

Daňovníci s vyšším základom dane si uplatňujú nižšiu nezdaniteľnú časť. Vypočíta sa podľa vzorca:

8 755,578 € - (základ dane : 4)

Vypočítať výšku nezdaniteľnej časti základu dane si môžete v našej kalkulačke:

Kalkulačka: Nezdaniteľná časť základu dane

Zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť ZD na manželku

To, či si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku závisí jednak od výšky príjmu manželky, tak aj od výšky príjmu daňovníka.

Koľko ušetríte na dani vďaka nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa dozviete z našej kalkulačky:

Kalkulačka: Nezdaniteľná časť základu dane na manželku

Maximálna výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku je 3 803,33 €. V plnej výške si môžete uplatniť nezdaniteľnú časť len vtedy, keď manželka nemala žiadne príjmy a základ dane daňovníka nie je vyšší než 35 022,31 eur. 

Pokiaľ mala manželka v roku 2015 nejaký príjem, zníži sa výška nezdaniteľnej časti o výšku príjmu manželky.

Daňovník, ktorého základ dane je vyšši než 35 022,31 eur, si uplatní nižšiu nezdaniteľnú časť základu dane na manželku než je 3 8033,33 eur. Vypočítava sa podľa vzorca:

12 558,906 - (ZD* daňovníka : 4) - príjmy manželky