Dane, odvody a vzorec. Ako si vypočítať čistú mzdu v roku 2021?

Svoj podiel z odmeny za prácu zamestnanca si na konci mesiaca berie štát, zdravotná a tiež Sociálna poisťovňa. Z hrubej mzdy preto platí odvody firma za zamestnanca a zamestnanec za seba. Okrem toho musia pracujúci počítať s tým, že zo zarobených peňazí treba zaplatiť daň z príjmu. Pri zamestnancoch sa to spravidla robí mesačne. Jej výšku si ale môže znížiť vďaka nezdaniteľnej časti základu dane a tiež pomocou daňového bonusu na dieťa.

Koľko peňazí ide do Sociálnej poisťovne

Ešte predtým, než sa peniaze dostanú na konci mesiaca na bankový účet, musí firma aj zamestnanec najprv zaplatiť odvody do Sociálnej poisťovne. V tomto smere sa nič nemení a sadzba zostáva stále rovnaká. Sociálne poistenie však spravidla odhryzne z hrubej mzdy dokopy 34,6 percenta. Zamestnanec musí z hrubej mzdy odviesť 9,4 percenta, firma zase odvádza 25,2 percenta.

Pri týchto odvodoch nie je stanovený žiaden minimálny vymeriavací základ. To v praxi znamená, že minimálne odvody pre zamestnanca nie sú stanovené – v podstate ich stanovuje minimálna mzda v krajine. Slovenský systém ale pozná maximálny vymeriavací základ, ktorý sa v roku 2021 vyšplhal na úroveň 7 644 eur. To znamená, že zamestnanec aj firma platia odvody len do tejto úrovne hrubej mzdy.

Sociálne poistenie slúži ako zabezpečenie náhrady príjmu napríklad počas práceneschopnosti zamestnanca, v dôchodku, pri hromadnom prepúšťaní vo firmách, v prípade invalidity alebo vtedy, keď zamestnanec príde o prácu. Časť peňazí ide aj do rezervného fondu, ktorý sa využíva na vykrytie peňazí v deficitných fondoch Sociálnej poisťovne.

Zamestnanec:

• Nemocenské poistenie: 1,40 %
• Starobné dôchodkové poistenie: 4 %
• Invalidné dôchodkové poistenie: 3 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Zamestnávateľ:

• Nemocenské poistenie: 1,40 %
• Starobné dôchodkové poistenie: 14 %
• Invalidné dôchodkové poistenie: 3 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %
• Garančné poistenie: 0,25 %
• Úrazové poistenie: 0,80 %
• Rezervný fond: 4,75 %

  Zdroj: Shutterstock

Aký je odvod do zdravotnej poisťovne

Okrem sociálneho poistenia treba platiť aj to zdravotné. Slovenská legislatíva hovorí, že ho musí mať zabezpečené každý občan. To v praxi znamená, že si ho platia zamestnanci, firmy za zamestnancov či podnikatelia. Za študentov a nezamestnané osoby platí toto poistenie štát. Sadzba odvodov sa tiež za posledné roky nemenila.

Zamestnanec za seba platí sadzbu na úrovni štyroch percent z hrubej mzdy. Ak ide o pracujúceho, ktorý je zároveň zdravotne postihnutá osoba, platia sa dve percentá. Firma za zamestnanca zase odvádza sadzbu desať percent. Na rozdiel od sociálnych odvodov, pri zdravotných nie je stanovený ani minimálny či maximálny vymeriavací základ. Do zdravotnej poisťovne tak môžu putovať aj vyššie sumy.

Čo všetko zabezpečuje verejná zdravotná poistka? Na Slovensku sú momentálne tri zdravotné poisťovne – súkromné spoločnosti Dôvera a Union, no a Všeobecná zdravotná poisťovňa, ktorá je v rukách štátu. Poistenie má ľuďom zabezpečiť bezplatnú starostlivosť lekárov, lacnejšie lieky či operácie, zdravotnícke služby alebo pomôcky.

• Zdravotné odvody zamestnanca: 4 % (osoby so zdravotným postihnutím platia 2 %)
• Zdravotné odvody zamestnávateľa za zamestnanca: 10 %

Dane z príjmu a nezdaniteľná časť základu dane v roku 2021

Zamestnanec musí z mesačnej výplaty zaplatiť aj daň z príjmu, ktorá putuje do štátnej kasy. V prípade závislej činnosti, čiže zamestnaneckého pomeru, sa platí daň 19 percent. Ak však ročný základ dane presiahne v tomto roku sumu 37 981,94 eura, sadzba dane dosiahne úroveň 25 percent. Zamestnanci si však môžu daňovú povinnosť znížiť vďaka nezdaniteľnej časti základu dane. Čo to vlastne znamená?

Ide o zarobenú sumu, ktorú štát oslobodzuje od zdanenia. Táto suma v podstate každý rok rastie v prípade, ak rastie aj životné minimum. V tomto roku sa zamestnancovi nezdaňuje zarobená suma na úrovni 375,95 eura mesačne. Nezdaniteľná časť sa uplatňuje automaticky a netreba o to žiadať. Pre ľudí, ktorí však zarábajú vysoké sumy sa nezdaniteľná časť znižuje. Ak je základ dane vyšší ako 37 981,94 eura, nezdaniteľná časť je nulová.

Daňový bonus v roku 2021

O niečo lepšiu výplatu môžu mať aj rodičia. Tí platia nižšiu daň vďaka takzvanému daňovému bonusu na dieťa. Ten sa rozdelil na dve kategórie. Suma sa líšia pre rodičov detí do šiesteho roku veku a rodičov detí od šiesteho roku života.

Sumy sa v tomto roku pohybujú od 23,22 eura až po maximálny bonus na úrovni 46,44 eura. Bonus sa uplatňuje na každé jedno dieťa zvlášť a nárokovať si ho môže vždy len jeden z rodičov detí. Zásadnou podmienkou tiež je, aby dieťa žilo s daňovníkom v jednej domácnosti. Bonus si môžu rodičia nárokovať mesačne alebo raz ročne.

• Dieťa do 6 rokov veku: 46,44 € mesačne
• Dieťa nad 6 rokov veku: 23,22 € mesačne

Ako sa počíta mesačná daň: Zamestnanec platí mesačne takzvanú zálohu na daň. Raz ročne sa totiž ešte robí ročné zúčtovanie, kedy si môže uplatniť ročnú sumu daňového bonusu (ak si ho neuplatňuje mesačne), nezdaniteľnej časti základu dane na manželku a iné daňové úľavy, ktoré sa uplatňujú raz ročne. V praxi sa ale mesačný preddavok na daň počíta: (hrubá mzda - zdravotné odvody - sociálne odvody -  nezdaniteľná časť základu dane) x sadzba dane z príjmu

Príklad na výpočet čistej mzdy v roku 2021 (+ vzorec)

Čistú mzdu si môže vypočítať v podstate každý sám. Ide však o základný výpočet, keďže do výpočtu reálnej mzdy vstupujú ešte iné faktory ako napríklad exekučné zrážky, rôzne príplatky či iné zdaňované finančné benefity.

V príklade budeme pracovať s predpokladom, že zamestnanec má mzdu 800 eur mesačne v hrubom a uplatňuje si daňový bonus na jedno dieťa mladšie ako šesť rokov veku života.

Poznámka: Výpočet redakcie